Кому и для чего нужна форма W-8BEN?

Если Вы получаете доход от источников в США, работая по контракту (не по трудовому договору) или имеете такие виды доходов как: роялти, проценты, дивиденды от корпораций, и Вы не являетесь налоговым резидентом США по налоговому законодательству США, то с Вас может быть удержан налог по ставке 30% у источника выплаты. Корпорация или LLC в данном случае выступают налоговым агентом. Они должны удержать налог, перечислить его в бюджет и отчитаться перед IRS.

Для того, чтобы Вы могли снизить свой налог или быть от него освобожденным в соответствие с Соглашением об устранении двойного налогообложения (Tax Treaty US-Russia), Вы должны установленным образом уведомить Вашего налогового агента о применении Tax Treaty в отношении Ваших доходов. Уведомление подается по Форме W-8BEN для физических лиц и W-8BEN-e для юридических (Смотрите Форму W-8BEN и W-8BEN-e на сайте irs.gov).

Особенности заполнения Формы W-8BEN

• Чем раньше в году Вы предоставите эту форму Вашему налоговому агенту, тем лучше;
• Постарайтесь предоставить ее агенту до первого платежа, адресованного Вам;
• Форма подается один раз в три года и действует до тех пор, пока не изменится Ваш статус налогоплательщика или не изменятся какие-то другие показатели в зависимости от того, какой срок короче. (Если форма подается без ITIN, то она имеет очень ограниченное использование);
• Вы должны представить Форму W-8BEN илиW-8BEN-e Вашему агенту по его запросу, даже если Вы не планируете использовать льготы Tax Treaty. В этом случае агент применит ставку 30%;
• Форма W-8BEN или W-8BEN-e должна быть представлена каждому налоговому агенту;
• В IRS форму не отправляйте!

При заполнении Формы W-8BEN или W-8BEN-e Вам потребуется ITIN (индивидуальный номер налогоплательщика) в случае, если Вы претендуете на льготы по Tax Treaty. Если Вы собственник или один из собственников LLC, Вы должны иметь ITIN, даже если Вы не распределяли доход в отчетном году.