Американская LLC (Компания с ограниченной ответственностью) это юридическое лицо, принадлежащее участникам, капитал которого состоит из долей. Права участников, внесение капитала и распределение прибыли и убытков могут быть непропорциональными и определяются в договоре участников (Operating Agreement). Существование LLC начинается с момента ее регистрации у Секретаря штата. Участники несут ответственность по делам LLC только в пределах внесенного капитала. Но и LLC не несет ответственность по персональным долгам участников.  

Российские граждане и юридические лица могут создавать LLC без ограничений. Существенная характеристика LLC состоит в том, что для целей налогообложения она не платит налог на уровне компании, а считается Товариществом (Partnership), если в LLC участвует несколько собственников. А в случае одного участника (Single-member LLC), не считается отдельной компанией вовсе (Disregarded entity). При этом, полученный за год доход, вне зависимости выплачен он или нет, распределяется в пользу участников, которые уплачивают свои персональные налоги. В случае нерезидентов, а российские граждане и юридические лица не являются резидентами США, LLC должна удержать налог из дохода иностранного участника по максимальной ставке 39.6% для физических лиц и 35% для юридических.

В связи с этим налоговым режимом, LLC для иностранных участников менее выгоден, чем Corporation, которая платит свой налог по прогрессивной шкале начиная с 15%. Налоговая отчетность подается как на уровне LLC, так и на уровне каждого участника. При этом, Corporation подает только свою корпоративную отчетность. В случае, если LLC уже зарегистрирована, но собственники не учли неблагоприятные налоговые моменты, они могут подать заявление в налоговый орган о выборе налогообложения их LLC как у C-Corporation (т.е. как у классической Корпорации).

Корпоративные документы LLC представлены договором между участниками (Operating Agreement), Решениями, Протоколами. Желательно иметь Operating Agreement в письменном виде, поскольку он предусматривает такие фундаментальные вопросы как размеры при формировании капитала, распределение прибыли и убытков, описание личного участия собственников, гарантированные выплаты, ограничения на вступление в LLC новых участников и проч.

LLC обязано открыть счет Капитал по каждому участнику и вести учет изменений этого счета.

LLC обладает привилегией ограниченной ответственности с момента регистрации ее Articles of Formation у Секретаря штата.

Привилегия ограниченной ответственности корпорации будет утрачена в следующих случаях:

• LLC ежегодно должна подавать декларацию с расчетом по франшизе или другим местным налогам и уплачивать ее (их). Неисполнение этого автоматически переводит компанию в состояние «bad standing», которое является открытой информацией.
• Если дополнительная ответственность собственников напрямую следует из контракта.
• Если нарушены права третьих лиц, в том числе по неосторожности, и собственники компании знали или должны были об этом знать.
• Деятельность компании начата до завершения регистрации LLC.

В США в каждом штате свой свод законов, поэтому на LLC будет распространяться Право того штата, где она зарегистрирована. На текущий момент для малого и среднего бизнеса влияние различий в законе разных штатов не существенно.

Для LLC, которые могут вести бизнес дистанционно, большой разницы нет в каком штате ее регистрировать. В случае, если Вы планируете открыть офис, арендовать склад и осуществлять с него продажи, Вам необходимо регистрировать LLC именно в этом штате, поскольку у вас возникает Nexus в этом штате через Permanent Establishment (PE), physical presence.

Юридический адрес. Каждая LLC должна иметь официального представителя в штате регистрации. Если компания имеет в этом штате офис, то его адрес может быть юридическим адресом. Если же офиса нет, то LLC обязана прибегнуть к услуге Регистрационного агента. Официальные регистрационные агенты зарегистрированы у Секретаря штата как таковые. В их обязанности входит получать официальную корреспонденцию и передавать ее LLC.

Налоги. Помимо обязательств по налоговой отчетности (см. выше) и удержанию налога из дохода иностранного участника на федеральном уровне, LLC обязана сдавать (как правило) ежегодные отчеты Секретарю штата и уплачивать франшизу по тарифам штата.

Другие налоги, которые LLC может уплачивать это Sales tax, Use tax, Property tax. НДС в США нет.

Налоги на заработную плату в США начисляются в фонд социального страхования и медицинский фонд по ставке 15,3% и делятся пополам между работодателем и работником. Т.е., на работодателя ложится обязанность начисления и уплаты налога по ставке 7,65%, вторая часть удерживается из зар.платы работника и обе части перечисляется в бюджет. Отчетность сдается раз в квартал. Работодатель также платит относительно небольшой налог на безработицу. Кроме этого, работодатель, как правило, несет обязанность по страхованию работников от несчастных случаев на производстве. В качестве бонусов работодатель предоставляет работникам медицинские страховки, за которые платит работодатель (не обязательно 100%). Малый бизнес не обязан предоставлять медицинские страховки работникам, если количество работающих менее 50 чел.

Если у Вас есть по Американской LLC вопросы Напишите нам